În anul 2024, impozitul pe veniturile din drepturi de autor se stabilește aplicând o cotă de 10% asupra venitului net. Venitul net este determinat prin deducerea cheltuielilor din venitul brut, folosind o cotă forfetară de 40%. Această taxă este reținută la sursă de către plătitorii veniturilor la momentul plății. În plus, impozitul calculat și reținut trebuie declarat și achitat către bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost reținut.
Contribuții sociale în funcție de situația salarială
- În cazul în care beneficiarul veniturilor din drepturi de autor are și un Contract Individual de Muncă (CIM) sau îndeplinește condițiile pentru a fi asigurat într-un sistem propriu de pensii, se aplică următoarele reglementări:
- Contribuția la Asigurările Sociale (CAS)
Conform Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal aplicabil pentru anul 2024, persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor sunt scutite de contribuția la CAS pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală. Această excepție se aplică și persoanelor fizice care au calitatea de pensionari. Astfel, pentru aceste categorii de persoane, nu există obligația de plată a contribuției la CAS pentru veniturile din drepturi de autor.
- Contribuția pentru Asigurările Sociale de Sănătate (CASS)
De asemenea, conform acelorași reglementări, persoanele fizice care obțin venituri din salarii și asimilate salariilor sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală. Astfel, dacă beneficiarul are calitatea de salariat, nu datorează CASS pentru veniturile provenite din drepturi de autor.
În cazul în care beneficiarul nu deține un Contract Individual de Muncă, regula impune următoarele calcule pentru CAS și CASS în funcție de nivelul veniturilor:
- Contribuția la Asigurările Sociale (CAS)
Pentru veniturile sub plafonul de 12 salarii minime brute pe țară (39.600 lei), nu se datorează CAS.
Pentru veniturile între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară (între 39.600 și 79.200 lei), se datorează CAS în sumă de 25% din diferența peste 12 salarii minime brute.
Pentru veniturile peste 24 de salarii minime brute pe țară (79.200 lei), CAS-ul datorat este de 19.800 lei plus 25% din suma care depășește 24 salarii minime brute.
- Contribuția pentru Asigurările Sociale de Sănătate (CASS)
Pentru veniturile sub plafonul de 6 salarii minime brute pe țară (19.800 lei), se datorează CASS în sumă de 10% din venitul net.
Pentru veniturile între 6 și 12 salarii minime brute pe țară (între 19.800 și 39.600 lei), CASS-ul datorat este de 1.980 lei.
Pentru veniturile între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară (între 39.600 și 79.200 lei), CASS-ul datorat este de 3.960 lei.
Pentru veniturile peste 24 de salarii minime brute pe țară (79.200 lei), CASS-ul datorat este de 7.920 lei.
Astfel, regulile fiscale pentru impozitarea veniturilor din drepturi de autor și licențierea mărcilor în anul 2024 variază în funcție de statutul salarial al beneficiarului, asigurând o gestionare adecvată a contribuțiilor sociale.
Pentru mai multe informații sau orice întrebări suplimentare, vă rugăm să nu ezitați să ne contactați:
➡ Telefon: (+4) 031 426 0745
📧 Email: office@grecupartners.ro
Suntem aici pentru a vă ajuta și pentru a oferi suportul nostru legal la toate situațiile dumneavoastră.
Așteptăm cu nerăbdare să discutăm cu dumneavoastră.
Oana Pascu – Financial Controller
