Modificarea legii nr. 241/2005: măsuri pentru combaterea evaziunii fiscale

Legea nr. 126 din 10 mai 2024 privind unele măsuri pentru consolidarea capacității de combatere a evaziunii fiscale, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative a modificat in mod notabil Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale.

Una dintre cele mai importante schimbări constituie incriminarea nereținerii la sursă a impozitelor și contribuțiilor, fiind astfel mărită sfera faptelor prevăzute de către legiuitor care intră sub incidența prevederilor legii penale referitoare la infracțiunea de evaziune.

Așadar, Legea nr. 241/2005 a fost modificată prin introducerea unui nou alineat, la art. 6^1, după al. 1, anume alin. (1^1), cu următorul cuprins:

„(1^1) Constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 5 ani sau cu amendă nereținerea impozitelor și/sau contribuțiilor prevăzute în anexa la prezenta lege.”

Impozitele și contribuțiile care intră sub incidența articolului 6^1

1. Impozitul pe dividendele plătite de o persoană juridică română către o persoană juridică română
2. Impozitul pentru veniturile din activități independente realizate în baza contractelor de activitate sportivă
3. Impozitul pe veniturile din drepturile de proprietate intelectuală
4. Impozit pe venitul din salarii și asimilate salariilor
5. Impozitul pe veniturile din arendă
6. Impozitul pe veniturile sub formă de dobânzi
7. Impozitul pe veniturile impozabile obținute din lichidarea unei persoane juridice sau din reducerea capitalului social, potrivit legii
8. Impozit pe veniturile sub formă de dividende
9. Impozitul pe veniturile din pensii
10. Impozitul pe veniturile din premii și din jocuri de noroc
11. Impozitul pe veniturile din alte surse
12. Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare
13. Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică sau entitate – asociere fără personalitate juridică dintr-o asociere cu o persoană juridică, contribuabil potrivit Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific, cu modificările și completările ulterioare
14. Impozitul pe veniturile obținute de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare
15. Contribuția de asigurări sociale
16. Contribuția de asigurări sociale de sănătate
17. Impozitul cu reținere la sursă pe veniturile obținute din România de nerezidenți
18. Impozit datorat pe venitul din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
19. Contribuția la Fondul pentru mediu

Anterior, incriminate erau numai acțiunile de reținere sau încasare și neplata, în cel mult 60 de zile de la scadență, a impozitelor și contribuțiilor enumerate mai sus. Fapta poate fi pedepsită, de asemenea, cu închisoare de la un an la cinci ani sau cu amendă.

Alte modificări prevăzute de Legea nr. 126/2024 sunt:

• Incriminarea clară a raportărilor false în sistemul e-Factura și a folosirii cu rea-credință a acestuia în vederea creării aparenţei de legalitate a unor operaţiuni fictive sau a disimulării circuitului tranzacţional real al bunurilor/serviciilor;
• Incriminarea utilizarii de aparate de marcat neconectate la sistemul Fiscului sau alterarea aparatelor pentru netransmiterea unor date fiscale sau transmiterea unor date fiscale nereale;
• Pedeapsa (inclusiv a tentativei) cu închisoare între șapte și 15 ani şi interzicerea exercitării unor drepturi pentru orice acţiune comisă în cadrul unor scheme frauduloase având ca efect diminuarea cu cel puţin un milion de euro a resurselor bugetului de stat prin diverse acțiuni de rea-credință al căror scop este eludarea normelor legale aplicabile privind TVA;
• Pedeapsa cu închisoare între trei și zece ani şi interzicerea unor drepturi sau cu amendă penală a operaţiunii de creditare efectuată în mod direct sau indirect de către orice persoană fizică, având drept scop efectuarea unor plăţi cu sume de bani care provin din omisiunea evidenţierii în actele contabile a operaţiunilor comerciale efectuate şi/sau a veniturilor realizate – ale unuia sau ale mai multor contribuabili;
• Se modifică prevederile cu privire la prescripția în cazul infracţiunilor prevăzute de Legea evaziunii – termenul de prescripţie al răspunderii penale începe să curgă de la data sesizării organului fiscal sau de la data sesizării organului de urmărire penală, dar nu mai târziu de zece ani de la data comiterii infracţiunii;

Pentru mai multe informații sau orice întrebări suplimentare, vă rugăm să nu ezitați să ne contactați:

➡ Telefon: (+4) 031 426 0745
📧 Email: office@grecupartners.ro

Suntem aici pentru a vă ajuta și pentru a oferi suportul nostru legal la toate situațiile dumneavoastră.
Așteptăm cu nerăbdare să discutăm cu dumneavoastră.

Denisa Croitoru

Versiunea în engleză și spaniolă a acestui articol.